Возможность вернуть средства за установленный тахограф, замену блока СКЗИ и даже за выпуск карты водителя, существует уже с декабря 2012 года. Весь процесс и перечень нужных документов, описан в п. 3 приказа Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 10.12.2012 г. №580н «Об утверждении правил финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами».
Цитата п. 2 и п. 3 приказа Минтруда от 10 декабря 2012 г.:
2.Финансовое обеспечение предупредительных мер осуществляется в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных бюджетом Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - Фонд) на текущий финансовый год.
Финансовое обеспечение предупредительных мер осуществляется страхователем за счет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее - страховые взносы), подлежащих перечислению в установленном порядке страхователем в Фонд в текущем финансовом году.
Страхователь направляет на финансовое обеспечение предупредительных мер до 20 процентов сумм страховых взносов, начисленных им за предшествующий календарный год, за вычетом расходов, произведенных в предшествующем календарном году на выплату пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве или профессиональными заболеваниями и на оплату отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством Российской Федерации) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно. (в ред. Приказа Минтруда РФ от 03.12.2018 N 764н)
….
3.Финансовому обеспечению за счет сумм страховых взносов подлежат расходы страхователя на следующие мероприятия:
….
и) приобретение страхователями, осуществляющими пассажирские и грузовые перевозки, приборов контроля за режимом труда и отдыха водителей (тахографов)
Но данной льготой мало кто пользуется. На наш взгляд, дело в трех основных причинах:
- Не осведомлённость, так как информация о данной льготе мало где распространена.
- Пренебрежение, многим маленьким компаниям и ИП, как правило бывает почти нечего возвращать из-за не существенных объемов выплаченных средств.
- Боязнь, что налоговая и другие государственные органы устроят дотошные проверки, которые принесут больше затрат чем вырученная льгота.
Далее мы попробуем последовательно разобрать и устранить Ваши сомнения.
Сначала рассчитаем платеж, который попадает под формулировку «обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» за прошлый период. В бухгалтерском учете его называют налог на «травматизм» и сумма его начисляется в зависимости с ОКВЭД. Данный налог, например для организаций по добыче угля, составляет 8,5%, а для сухопутных транспортных перевозок всего 0,7 %.
Попробуем рассчитать компенсацию на примере предприятия по добычи угля со штатом 100 человек и средней зарплатой 50 т. р. Высчитав фонд заработной платы за прошлый год, мы можем высчитать сумму полагаемой компенсации:
50 000*100*12*8,5%=5 100 000
На оснащение тахографами мы можем вернуть 20% от суммы уплаченных нами налогов за прошлый период. За вычетом из нее расходов на обеспечение по указанному виду страхования, но предположим, что таких расходов, за прошлый период, у нас не было.
5 100 000*20%=1 020 000
Вот такую сумму мы можем вернуть, за оснащение тахографами. Но даже если вы не воспользовались этой выплатой, не забывайте, что вам еще предстоит замена блоков СКЗИ и перевыпуск карт водителей каждые три года. И вы всегда можете воспользоваться данной льготой.
Какие документы необходимо собрать для получения данной выплаты?
Вам нужно обратиться в территориальный орган Фонда по месту своей регистрации в срок до 1 августа текущего календарного года и представить заявление на бумажном носителе либо в форме электронного документа, к нему необходимо приложить:
- План финансово обеспечения предупредительных мер в текущем году и (или) план мероприятий по улучшению и оздоровлению условий труда в организации.
- Копию (выписку из) коллективного договора и (или) копию плана мероприятий по улучшению и оздоровлению условий труда в организации.
- Документы, обосновывающие необходимость финансового обеспечения предупредительных мер.
- Копию лицензии на осуществление страхователем пассажирских и (или) грузовых перевозок.
- Перечень транспортных средств (далее ТС), подлежащих оснащению тахографами, с указанием их государственного регистрационного номера, даты выпуска, сведений о прохождении ТС последнего технического осмотра.
- Копии паспортов ТС.
- Копию свидетельства о регистрации ТС в органах Государственной инспекции безопасности дорожного движения.
Ниже приведем цитату из приказа Минтранса РФ №580н, которая поможет разобраться, какие документы и в каком виде стоит приложить:
«Если вы (страхователь) получили из ФСС положительное решение о компенсации ваших затрат, то ежеквартально вместе с формой 4-ФСС вам необходимо будет подавать отчет об использовании сумм страховых взносов. Отчет по форме 4-ФСС на бумаге не позднее 20 – го числа месяца следующего за отчетным, в электронном виде – не позднее 25 – го числа месяца, следующего за отчетным. Отчет стоит составлять нарастающим итогом с начала года. С 2020 года отчет сдают на новой рекомендованной форме, которая приведена в письме ФСС от 05.08.2020 № 02-09-11/12-05-19094»
После подачи всех документов, в территориальный орган, приходит ответ, в установленные законом сроки, утверждают ваш план расходов или нет. При положительном ответе, вы в течении года, ежеквартально отчитываетесь о проведенных работах, согласно плана и уплачиваете сумму налога, уменьшенную на сумму ваших затрат. Отказать вам могут по трем причинам, они так же закреплены в законодательстве:
- Если у страхователя имеется недоимка по уплате страховых взносов, штрафы и пени, не погашенные на момент подачи заявления.
- Представленные документы содержат недостоверную информацию.
- Если предусмотренные бюджетом Фонда средства на финансовое обеспечение предупредительных мер на текущий год полностью распределены.
Третий пункт самый непонятный, но в этом же приказе предусмотрено обжалование отказа в судебном порядке. Рекомендуем не пренебрегать данной возможность и идти до конца, создавая прецеденты.
Стоит ли опасаться налоговой проверки, при подаче документов? Нет, не стоит. Налоговая проверка в данном случае – это обыкновенная процедура, которая подтверждает обоснованность ваших затрат, с целью убедится, что ваша сделка не фиктивная и вы не уходите от налогов. В таком случае у вас запросят документы по сделке, а у тахографической мастерской могут запросить лицензию ФСБ. Вот тут есть тонкий момент, согласно закону, тахографы необходимо настраивать (калибровать), устанавливать и активировать только по адресу, который указан в лицензии. Советуем обращаться в мастерскую которая находится в непосредственной близости, иначе с вас могут запросить доказательство того, что ваша машина была в мастерской и поставить под сомнение вашу сделку.
Источник материалов: https://georoute.ru/legal-compensation-for-the-purchase-of-a-tachograph
Цитата п. 2 и п. 3 приказа Минтруда от 10 декабря 2012 г.:
2.Финансовое обеспечение предупредительных мер осуществляется в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных бюджетом Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - Фонд) на текущий финансовый год.
Финансовое обеспечение предупредительных мер осуществляется страхователем за счет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее - страховые взносы), подлежащих перечислению в установленном порядке страхователем в Фонд в текущем финансовом году.
Страхователь направляет на финансовое обеспечение предупредительных мер до 20 процентов сумм страховых взносов, начисленных им за предшествующий календарный год, за вычетом расходов, произведенных в предшествующем календарном году на выплату пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве или профессиональными заболеваниями и на оплату отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством Российской Федерации) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно. (в ред. Приказа Минтруда РФ от 03.12.2018 N 764н)
….
3.Финансовому обеспечению за счет сумм страховых взносов подлежат расходы страхователя на следующие мероприятия:
….
и) приобретение страхователями, осуществляющими пассажирские и грузовые перевозки, приборов контроля за режимом труда и отдыха водителей (тахографов)
Но данной льготой мало кто пользуется. На наш взгляд, дело в трех основных причинах:
- Не осведомлённость, так как информация о данной льготе мало где распространена.
- Пренебрежение, многим маленьким компаниям и ИП, как правило бывает почти нечего возвращать из-за не существенных объемов выплаченных средств.
- Боязнь, что налоговая и другие государственные органы устроят дотошные проверки, которые принесут больше затрат чем вырученная льгота.
Далее мы попробуем последовательно разобрать и устранить Ваши сомнения.
Сначала рассчитаем платеж, который попадает под формулировку «обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» за прошлый период. В бухгалтерском учете его называют налог на «травматизм» и сумма его начисляется в зависимости с ОКВЭД. Данный налог, например для организаций по добыче угля, составляет 8,5%, а для сухопутных транспортных перевозок всего 0,7 %.
Попробуем рассчитать компенсацию на примере предприятия по добычи угля со штатом 100 человек и средней зарплатой 50 т. р. Высчитав фонд заработной платы за прошлый год, мы можем высчитать сумму полагаемой компенсации:
50 000*100*12*8,5%=5 100 000
На оснащение тахографами мы можем вернуть 20% от суммы уплаченных нами налогов за прошлый период. За вычетом из нее расходов на обеспечение по указанному виду страхования, но предположим, что таких расходов, за прошлый период, у нас не было.
5 100 000*20%=1 020 000
Вот такую сумму мы можем вернуть, за оснащение тахографами. Но даже если вы не воспользовались этой выплатой, не забывайте, что вам еще предстоит замена блоков СКЗИ и перевыпуск карт водителей каждые три года. И вы всегда можете воспользоваться данной льготой.
Какие документы необходимо собрать для получения данной выплаты?
Вам нужно обратиться в территориальный орган Фонда по месту своей регистрации в срок до 1 августа текущего календарного года и представить заявление на бумажном носителе либо в форме электронного документа, к нему необходимо приложить:
- План финансово обеспечения предупредительных мер в текущем году и (или) план мероприятий по улучшению и оздоровлению условий труда в организации.
- Копию (выписку из) коллективного договора и (или) копию плана мероприятий по улучшению и оздоровлению условий труда в организации.
- Документы, обосновывающие необходимость финансового обеспечения предупредительных мер.
- Копию лицензии на осуществление страхователем пассажирских и (или) грузовых перевозок.
- Перечень транспортных средств (далее ТС), подлежащих оснащению тахографами, с указанием их государственного регистрационного номера, даты выпуска, сведений о прохождении ТС последнего технического осмотра.
- Копии паспортов ТС.
- Копию свидетельства о регистрации ТС в органах Государственной инспекции безопасности дорожного движения.
Ниже приведем цитату из приказа Минтранса РФ №580н, которая поможет разобраться, какие документы и в каком виде стоит приложить:
«Если вы (страхователь) получили из ФСС положительное решение о компенсации ваших затрат, то ежеквартально вместе с формой 4-ФСС вам необходимо будет подавать отчет об использовании сумм страховых взносов. Отчет по форме 4-ФСС на бумаге не позднее 20 – го числа месяца следующего за отчетным, в электронном виде – не позднее 25 – го числа месяца, следующего за отчетным. Отчет стоит составлять нарастающим итогом с начала года. С 2020 года отчет сдают на новой рекомендованной форме, которая приведена в письме ФСС от 05.08.2020 № 02-09-11/12-05-19094»
После подачи всех документов, в территориальный орган, приходит ответ, в установленные законом сроки, утверждают ваш план расходов или нет. При положительном ответе, вы в течении года, ежеквартально отчитываетесь о проведенных работах, согласно плана и уплачиваете сумму налога, уменьшенную на сумму ваших затрат. Отказать вам могут по трем причинам, они так же закреплены в законодательстве:
- Если у страхователя имеется недоимка по уплате страховых взносов, штрафы и пени, не погашенные на момент подачи заявления.
- Представленные документы содержат недостоверную информацию.
- Если предусмотренные бюджетом Фонда средства на финансовое обеспечение предупредительных мер на текущий год полностью распределены.
Третий пункт самый непонятный, но в этом же приказе предусмотрено обжалование отказа в судебном порядке. Рекомендуем не пренебрегать данной возможность и идти до конца, создавая прецеденты.
Стоит ли опасаться налоговой проверки, при подаче документов? Нет, не стоит. Налоговая проверка в данном случае – это обыкновенная процедура, которая подтверждает обоснованность ваших затрат, с целью убедится, что ваша сделка не фиктивная и вы не уходите от налогов. В таком случае у вас запросят документы по сделке, а у тахографической мастерской могут запросить лицензию ФСБ. Вот тут есть тонкий момент, согласно закону, тахографы необходимо настраивать (калибровать), устанавливать и активировать только по адресу, который указан в лицензии. Советуем обращаться в мастерскую которая находится в непосредственной близости, иначе с вас могут запросить доказательство того, что ваша машина была в мастерской и поставить под сомнение вашу сделку.
Источник материалов: https://georoute.ru/legal-compensation-for-the-purchase-of-a-tachograph
- Комментарии
Загрузка комментариев...
